单位社保

案例四：我们单位前几年欠交的社保一直沒交，去年12月底计提账上了，这次税务风险监控出来了，不允许计提的这笔社保在汇算清缴时税前扣除，要做纳税调增，这笔钱我们早晚都要交的，现在不调增可以不？

特别提醒：

1.根据目前企业所得税政策规定，预提税费以及各种成本费用支出，除非有特殊政策规定，如果企业在企业所得税汇算清缴申报之前没有实际支出，企业所得税税前是不允许扣除的。只有企业实际发生支出的当年才允许税前扣除。这种时间性差异建议财务人员除规范会计核算外，最好也建立相应台账备查，防止后期实际支出时，忘记进行企业所得税汇算清缴申报纳税调减处理。

2.这种情况税务机关会根据企业所得税申报的数据与社保缴纳数据进行比对分析，如果存在差异，会进行预警监控提示提醒。